美國稅局新規：加密貨幣和穩定幣交易需報稅，會帶來什麼影響？

美國財政部和國稅局（IRS）起草並行布了新的數位資產交易報告法規。這些法規要求金融機構和經紀人詳細報告數位資產交易的資訊，包括交易的毛收益和調整後的基礎。本文源自 AiYing Compliance 所著文章，由 PANews 整理、編譯及撰稿。
（前情提要：你贏了？加密稅務2023年調查：平均每位投資者淨利達900鎂）
（背景補充：加密貨幣如何徵稅？全面剖析英國稅務＆監管政策）

本文目錄

最近幾年，數位資產在金融市場上掀起了一股熱潮。從比特幣、以太坊這樣的加密貨幣，到 USDT 等穩定幣，再到 NFT（非同質化代幣），這些新型資產不僅吸引了大量投資者，還引發了全球範圍內的技術創新和監管討論。

然而，數位資產的迅速崛起也帶來了不少問題。由於它們的匿名性和跨國流動性，稅務機關在追蹤和報告這些交易時遇到了前所未有的困難。很多時候，稅收不透明和合規問題讓監管部門頭疼不已。再加上美國這些年財政也是非常緊張，對於幣安進行 46 億的罰款後，美國聯邦法官雖然駁回部分 SEC 對 Binance 和找趙長鵬的訴訟，但近期卻又允許了其他指控例如 ICO 發行，BNB 的持續銷售、BNB Vault、質押服務、未註冊和欺詐指控可以繼續訴訟，繼續罰款。

但光一家企業對現在美國財政的「支援」肯定杯水車薪的，於是為了更大的創收美國國會在 2021 年通過了《基礎設施投資和就業法案》，其中包括對《國內稅收法典》的修訂，特別是關於數位資產交易的報告要求。根據這項法案，美國財政部和國稅局（IRS）起草並行布了新的數位資產交易報告法規。這些法規要求金融機構和經紀人詳細報告數位資產交易的資訊，包括交易的毛利和調整後的基礎。

Aiying 艾盈幫你梳理了整份報告內容，總結成三大部分，讓你清晰瞭解這次修訂法案的主要內容：

一、數位資產的定義

1、定義範圍

在這份新的法規中，「數位資產」被廣泛定義為一種記錄在加密分佈式賬本（如區塊鏈）上的價值表示。具體包括但不限於以下幾種類型：

加密貨幣：如比特幣、以太坊等，這些是目前最為廣泛認知的數位資產，主要用於支付和投資。
穩定幣：如 USDT、USDC，這些幣種通常與法定貨幣（如美元）掛鉤，旨在保持穩定的價值，用於交易和支付。
非同質化代幣（NFT）：如數字藝術品和收藏品，這些代幣代表獨特的資產，且每個 NFT 都是獨一無二的，廣泛應用於藝術品、音樂和遊戲等領域。

法規並未最終確定關於非託管錢包（unhosted wallets）和相關非託管軟體的規則。IRS 表示這些工具可能會被視為經紀人，具體規定將會在以後確定。

此外，法規還規定，數位資產的定義不僅限於上述類型，任何利用類似技術進行記錄的資產都可能被歸入這一範疇。這意味著無論這些資產是通過鏈上還是鏈下（off-chain）交易，只要涉及到價值的數字表示，都需要進行報告。（豁免類型除外，下面會說到）

二、報告要求

1、主要要求

新的法規要求經紀人和金融機構必須報告每筆數位資產交易的詳細資訊。具體來說，他們需要報告每筆交易賺了多少錢（毛收益）和最初花了多少錢買的（調整後的基礎）。

2、報告內容

為了符合規定，經紀人和金融機構需要報告以下資訊：

交易日期：交易發生的具體日期。
交易金額：交易的總金額，即你賣了多少錢。
資產類型：交易涉及的數位資產類型，比如比特幣、以太坊、USDT、NFT 等。
調整後的基礎：你最初買這些數位資產時的價格，減去一些調整後的金額，來算出淨收益或虧損。
交易對手資訊：買賣雙方的相關資訊，確保交易透明可追蹤。

3、豁免情況

穩定幣和 NFT 對於穩定幣和 NFT，法規有一些特別的規定和報告方法。

穩定幣：像 USDT 和 USDC 這樣的穩定幣通常和美元等法定貨幣掛鉤，價值比較穩定。法規要求，穩定幣的交易也需要報告，但為了減輕經紀人的負擔，某些類型的穩定幣交易可能有簡化的報告方式。比如，對頻繁的小額交易，可以採用聚合報告的方式，而不是逐筆詳細報告。
NFT ：非同質化代幣（NFT）代表的是獨一無二的數位資產，比如數字藝術品、收藏品等。大多數 NFT 交易也需要報告，但法規也考慮到了某些低價值的 NFT 交易，這些可能有簡化的報告要求或豁免。比如，如果你只是買賣一些價值不高的數字收藏品，可能不需要像高價值交易那樣詳細報告。

閉環資產

「閉環資產」指的是那些只能在特定系統內使用，不能兌換成法定貨幣的虛擬資產。以下是一些相關例外情況：

遊戲內貨幣：如果某種虛擬貨幣只能在特定的遊戲或平台內使用，不能兌換成美元等法定貨幣，那麼這種虛擬貨幣可能不在報告範圍內。例如，在某個遊戲中賺取的金幣，如果只能在這個遊戲裡使用，就不需要報告。
公司內部積分：類似的，公司發放的只能在公司內部使用的積分，也不需要進行數位資產報告。如果這些積分不能兌換成外部的法定貨幣，只能在公司內部消費，那麼它們不在數位資產的定義範圍內。

總的來說，修訂法案是為了讓數位資產交易透明起來，確保大家都能交稅。雖然很想收錢，但是法規也還是「貼心」地考慮到了大家繳稅操作的方便性，比如一些小額交易不需要報告，免得大家忙得焦頭爛額。

三、法規的實施日期

1、生效日期

新的數位資產交易報告法規將在《聯邦公報》上正式發佈後 60 天生效。因此，具體的生效日期要看這條法規什麼時候在《聯邦公報》上公佈。另外，法規中的一些條款可能會有不同的生效日期，這取決於每個條款的具體規定。法案分三個階段試試

2023 年 12 月 31 日之後：這是法規正式生效的初始日期，表明從這個時間點起，所有相關報告和聲明需要遵循新規定。
2025 年操作合規：意味著從 2025 年開始，所有受影響的機構需要完全符合操作性合規要求，包括系統更新、員工培訓和報告流程的全面實施。
2026 年基礎追蹤：從 2026 年開始，要求對交易基礎（原始購入價格及相關調整）的追蹤和報告。這可能是更具體、更嚴格的追蹤要求，確保所有交易的稅務基礎資訊都得到精準記錄和報告。

2、準備工作

為了確保在法規正式生效後能夠順利遵守相關要求，相關從業者和機構需要提前做好以下準備：

更新系統和流程：確保你的交易平台和後台系統能夠記錄並報告所有需要的資訊，比如交易日期、金額、資產類型等。如果需要，可能還得更新或升級現有的系統。
培訓員工：讓所有相關員工瞭解新法規的具體要求和報告流程。這包括對前台和後台人員的培訓，讓他們知道需要收集和提交哪些資訊。
審查和調整政策：檢查現有的合規政策和程序，確保它們符合新法規的要求。如果需要，調整內部政策以便更好地執行新的報告標準。
溝通客戶：通知客戶關於新法規的變化，告訴他們需要配合提供哪些資訊，確保他們瞭解自己的新義務。
建立合規團隊：如果還沒有，考慮成立一個專門的合規團隊，負責監督和管理所有數位資產交易的報告事宜，確保所有交易都符合新法規的要求，避免法律問題。
測試報告流程：在法規正式生效前，進行模擬測試，確保所有系統和流程都能順利運行。這包括試運行報告流程，檢查是否能夠準確捕捉和報告所需資訊。

通過這些準備工作，相關從業者和機構可以在新法規生效前做好充分準備，確保在法規實施後能夠順利遵守所有新的報告要求。這不僅能避免法律風險，還能確保企業在新的監管環境中保持合規和競爭力。