美國國稅局（IRS）刑事調查部門昨（4）日發布報告，強調在 2023 財政年度內，針對加密貨幣稅務逃漏和相關財務犯罪進行了大規模的調查。在這一年內，共發起了超過 2,676 起刑事調查，涉及逾 371 億美元的稅務和財務犯罪。
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美國國稅局（IRS）一直致力於加強對數位資產交易的監管和稅務執法。根據 8 月底發布的擬議法規，處理數位資產交易的經紀商將被要求採用新的報告表格，以有效打擊逃漏稅行為。
而根據 IRS 昨（4）日的一份聲明，涉及加密貨幣的逃稅案件數量正在急劇增加。IRS 刑事調查部門主管 Jim Lee 揭示了這一趨勢的變化：
三年前，我們處理的大多數加密貨幣調查（超過 90%）主要是關於洗錢的。然而，在過去一年中，我們發現大約一半的數位資產調查案件實際上涉及稅務問題。
逾 371 億美元的稅務和財務犯罪調查
國稅局的刑事調查部門在其昨（4）日發布的年度報告中表示，自 2022 年 10 月 1 日至今年 9 月 30 日的期間，它已經調查了超過 2,676 起案件，其中發現了與稅收和財務犯罪相關的逾 371 億美元。該部門進一步指出，隨著數位資產使用的增加，與之相關的稅務調查也有所上升。
📊 Our FY23 Annual Report highlights more than 2,600 investigations, $37.1 billion identified from tax and financial crimes. #IRSC #ByTheNumbers#WhatWeDoCounts
https://t.co/B1hZw8ClXm pic.twitter.com/EZWQKNB2uu— IRS Criminal Investigation (@IRS_CI) December 4, 2023
調查涉及未申報收入、逃漏稅
該部門進一步指出，與數位資產相關的稅務調查主要涉及未申報收入，而這些收入來自於：
- 加密貨幣銷售的資本收益
- 挖掘加密貨幣獲得的收入
- 以加密貨幣形式收到的收入，如工資、租金收入和賭博所得
該部門還觀察到逃避付款的違規行為，其中納稅人故意不披露自己擁有加密貨幣，試圖隱藏其資產。
美國的加密資產稅收
「大多數人使用加密貨幣都是出於合法目的，但數位資產存在資助恐怖主義、勒索軟體攻擊和其他非法活動的風險。」Jim Lee 在報告中表示
或許正因為如此， IRS 才加緊步伐，對於加密貨幣相關的稅務違規行為採取更為嚴厲的執法措施。
據了解，IRS 自 2014 年起對虛擬貨幣的稅務處理已有明確規定。根據 IRS 發布的 2014-21 號通知，所有加密資產在聯邦所得稅方面被視為財產，非貨幣。因此，大部分加密資產交易需繳納資本利得稅。
2023 年 1 月，IRS 確定了 2022 年度的聯邦所得稅申報指南，要求納稅人報告所有與數位資產相關的收入，包括 NFT 和穩定幣。這些要求是打擊數位資產逃稅者所採取的措施。
而自 2015 年開始加大力度調查涉及加密貨幣的犯罪以來，美國國稅局已查獲超過 100 億美元的數位資產。
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